З 14 серпня в Україні банки посилюють контроль за операціями новостворених та неактивних фізичних осіб-підприємців (ФОП), а також юридичних осіб. Впроваджуються ліміти на перекази: до 600 тис. грн на місяць для 1 групи ФОП та до 3 млн грн для 2-3 груп. Через шість місяців ці ліміти будуть знижені до 400 тис. грн та 1 млн грн відповідно.
Відтепер банки застосовуватимуть ризик-орієнтований підхід до контролю за операціями ФОПів та підприємств. Це стосується як новостворених, так і тривалий час неактивних ФОПів.
Деталі
14 травня було підписано оновлену редакцію Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг, розроблену Національною асоціацією банків України. Зміни стосуються правил банківських переказів.
Надавачі платіжних послуг запроваджують посилений моніторинг для:
новостворених та неактивних ФОПів (до 6 місяців) 1 групи оподаткування: буде проводитись поглиблене вивчення мети відкриття рахунку, бізнес-діяльності та посилений моніторинг операцій з урахуванням середньомісячного доходу;
ФОПів на загальній системі оподаткування або спрощеній системі 2-3 груп: проводитиметься вивчення клієнта відповідно до власного ризик-орієнтованого підходу банку.
Для забезпечення прозорості ринку та зменшення тіньової економіки, банки встановлять обмеження (ліміти) на проведення операцій для клієнтів підвищеного рівня ризику:
- для ФОП 1 групи оподаткування: ліміт становитиме до 600 тис. грн на місяць;
- для ФОП 2 та 3 груп оподаткування: ліміт становитиме до 3 млн грн на місяць.
Ці ліміти діятимуть з 14 серпня. Через шість місяців, з 14 листопада, ліміти буде знижено:
- для ФОП 1 групи оподаткування: до 400 тис. грн на місяць;
- для ФОП 2 та 3 груп оподаткування: до 1 млн грн на місяць.
Перевищення встановленого ліміту саме по собі не є порушенням закону. Однак банк може не провести такий платіж автоматично.
У разі перевищення ліміту, банк може запросити додаткову інформацію для проведення фінансового моніторингу, зокрема, підтвердження походження коштів та реального економічного змісту операції. Для цього можуть знадобитися:
- Договори;
- Акти виконаних робіт;
- Накладні;
- Інші документи, що пояснюють призначення платежу та походження коштів.
Для інших клієнтів (ФОП або фізосіб, які провадять незалежну професійну діяльність) відбуватиметься моніторинг ділової активності по рахунках відповідно до ризик-орієнтованого підходу банку.
Зазначені обмеження не поширюються на клієнтів, які ведуть прозору діяльність, своєчасно сплачують податки, офіційно працевлаштовують персонал та підтримують економіку України. Якщо встановлений ліміт не відповідає потребам бізнесу, клієнт може звернутися до надавача платіжних послуг із запитом на його підвищення, надавши документальне підтвердження необхідності такого підвищення (наприклад, через сезонність або необхідність здійснення капітальних витрат) та спроможності здійснювати операції в заявлених обсягах.
– йдеться у меморандумі.
Банки продовжуватимуть здійснювати звичний фінансовий моніторинг, але алгоритми стануть чутливішими. Банк негайно запросить пояснення та документи у разі виявлення таких підозрілих операцій:
- раптове подвоєння або значне зростання обсягу переказів від фізичних осіб, що не відповідає специфіці бізнесу;
- щоденне доведення балансу рахунку ФОП до нуля на кінець і початок дня;
- різке збільшення кількості дрібних платежів від різних контрагентів;
- дроблення переказів (особливо круглими сумами) на адресу одного контрагента протягом місяця.
Окрема увага приділяється мережам, де кілька ФОПів або юросіб де-факто є одним бізнесом, але оформлені окремо для уникнення податків. Така належність може визначатися за такими ознаками:
- спільна юридична адреса компанії та ФОП;
- одна й та сама точка продажу чи вебсайт для реалізації товарів/послуг;
- спільні власники, директори, бухгалтери або представники за довіреністю;
- відсутність у ФОП власних ресурсів для ведення бізнесу (штату, складів, техніки);
- надходження левової частки коштів на рахунок ФОП від однієї юридичної особи з групи;
- оплата від юридичної особи на користь ФОП за послуги, вартість яких важко оцінити (маркетинг, реклама, консалтинг);
- надання фінансової допомоги ФОПу з боку юридичної особи;
- аномально високі обороти у щойно зареєстрованого ФОП;
- вичерпання підприємцем за 2–3 місяці майже всього річного ліміту доходу своєї групи єдиного податку;
- використання одного POS-термінала кількома різними суб’єктами господарювання.